Явные признаки налоговых схем и как их избежать
Белые схемы
deserting2 at rider.com
Thu Feb 23 22:59:49 PST 2012
27 февраля 2012 г.
Легендирование и уход от аффилированности. Конкретные примеры
+7 499 - 4Ч5.ЧО_95 ; 8 (499) 445З968
Программа:
1. Общие понятия. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Явные признаки налоговых схем": происхождение и способы выявления.
2. Прямая и косвенная аффилированность. Что такое аффилированность и взаимозависимость лиц по новому антитрансфертному законодательству. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. "Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу", примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к "однодневкам"). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.
3. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не "по понятиям". Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?
4. Отсутствие убедительной деловой цели сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений. Постановление ВАС № 53. Для чего нужна "легенда" и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды: "инициатива сверху" и "инициатива снизу". Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:
* отношений с недобросовестными поставщиками;
* завышенных или заниженных цен реализации;
* любого аутсорсинга;
* управляющей компании (или управляющего);
* ИП-бывших работников, в т.ч. для перевода коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;
* выделения транспортного подразделения в отдельное юрлицо;
* разбиения ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
* посреднического договора или договора простого товарищества;
* платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
* перехода на УСН;
* высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
* крупных расходов физлиц ("откуда деньги?").
5. Другие признаки налоговых схем:
* резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;
* убыточность деятельность и/или переплата по НДС;
* совокупная налоговая нагрузка/рентабельность продаж или активов, средняя зарплата значительно меньше средней по отрасли;
* размер вычетов по НДС выше считающегося приемлемым.
6. Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц.
Стоимость участия: 9 000 рублей
Вся информация по тел: 7 (499) 445-3968 или +7 (Ч95) 7922122
-------------- next part --------------
A non-text attachment was scrubbed...
Name: not available
Type: text/html
Size: 5227 bytes
Desc: not available
URL: <https://lists.cpunks.org/pipermail/cypherpunks-legacy/attachments/20120224/0589b174/attachment.txt>
More information about the cypherpunks-legacy
mailing list